[size=1.12em]川普總統去年底簽署的新稅法於今年1月1日實施。個人稅法的改變主要在四個方面:稅率下降、兒童抵稅擴大、遺產稅豁免加倍、增加替代性最低稅(AMT)的豁免。公司稅法的改變包括,公司稅率從35%降到21%。
專業人士指出,這次稅改的目的很明確,給富人減稅,希望他們增加投資,創造就業,促進經濟增長。降低公司稅,就是要吸引美國公司回流,也希望外國公司來美國投資。中美會計師協會會長張國榮說,美國降低公司稅,引來中國批評,指責「美國政府不能這麼玩」。中國擔心美國公司回流,也迅速降低在華外商的企業稅。
●稅法7變化 紐約華人影響大
張國榮表示,新稅法有1000多頁,協會會員尚未對該新稅法進行研討。不過,作為會長的他已經仔細研讀了美國會計師協會(AICPA)發布的摘要。他發現,現在社區裡關於稅法的資訊很混亂,有人甚至把沒有通過的稅法建議當作新稅法來宣講。因此,他建議會計師應該讀新稅法。他說,新稅法有以下幾個變化:
一、稅收等級維持七級,但是稅率降低了。其最低稅率是10%,最高稅率是37%,每級稅率比舊稅率要低3到4個百分點。他說,川普總統希望簡化稅務,「以後用個明信片貼張郵票就能報稅」,但是這個目標沒有達到。他說,過去曾經有許多人想改革,但是越改越複雜,因為要不斷妥協,結果現在稅法已經沒有系統性了。
二、新稅法提高標準扣除額,分別是單身1.2萬元和夫妻2.4萬元。不過,這個改變對中低收入影響不大。兒童扣抵額從每人1000元提高到2000元,對有孩子的家庭有幫助。以前,年收入十幾萬的家庭拿不到這個扣抵,現在年收入40萬的家庭也可以了。
三、替代性最低稅(AMT)數額提高了。過去,夫妻收入17萬元的家庭,有房子和孩子,加上紐約州市稅較高,扣抵容易觸發替代性最低稅。現在,年收入20多萬也不會出現替代性最低稅。但是,紐約長島地區地稅高,扣抵稅多,容易引起替代性最低稅。
四、新稅法對州市稅和房地產稅扣抵限制在1萬元以內,對住在紐約州、紐約市的大部分華人家庭有較大影響,因為這些地方地稅較高,一個家庭動輒要繳上萬元。他估計,紐約、加州高稅地區可能會出現人口流失,如加州企業搬到德州去了,因為德州沒有州稅。
五、新稅法把房貸利息扣抵額從100萬元減少到75萬元。這條規定對房地產行業影響大。「人們會只租房,不買房,因為不合算。」持有地產經紀執照的張國榮透露,在新稅法討論時,美國地產協會曾經發動會員寫信給議員表示抗議。「他們把信寫好寄來,我們簽字轉發。」按照舊的稅法,五年中在自住房裡住滿兩年,賣房獲利的免稅額是個人25萬元(夫妻是50萬元)。一開始,有的立法者要求改成「過去八年中住滿五年」才行,但是這個提議沒有通過,還是保留過去的「五年中住滿兩年」條款。他說,地產經紀的信也可能起到作用。
六、遺產稅免稅額加倍,達到1000多萬元,夫妻兩人遺產稅免稅額可達2000多萬元。他說,在紐約市和洛杉磯等大城市,房地產價格增值很快。華人物業很多,應該進行規畫,如把房產放入信託中。在2025年之前,遺產稅免稅額不變。在屋主過世那天,市場價值就是遺產的成本,孩子可以少繳稅。不過,他認為遺產稅取消不是好事,政府要用所得稅補上。
七、公司稅永久下降,從35%降到21%。有限責任公司不在公司繳稅,而是在個人水平繳稅。如果賺了20萬元,兩個所有人一人分10萬元,10萬元就繳2萬元的稅,8萬元歸個人。但是,對工薪階層來說,能做的不多。
新稅法有1000多頁,讀完的人很少。(美聯社)
他透露,在2017年底,許多客人打電話來,詢問要不要提前繳地稅,希望去年繳稅今年抵稅。現在說已經晚了,但仍有一件事情可做,就是在4月15日以前,滿額存入2017年羅斯退休計畫(Roth IRA)。他說,這個計畫可以用於退休,放入前已經納稅,因此取出時不用納稅。國會最初要取消這個退休計畫,後來又保留下來。
●中產有子無房 得益會較多
張國榮指出,不能簡單地說新稅法對中產家庭是否有利,要根據是否有房貸和子女來具體分析。例如,一對夫婦各自年收入是5萬元,家庭總收入是10萬元,是一個典型的中產家庭。如果他們聯合報稅,無子女,租房住,按照舊稅法,他們2017年要納稅1萬3309元;但若按照新稅法,他們2018年納稅8739元,可省稅金4570元,與2017年相比省稅幅度達34%。
若是這對夫婦有兩個孩子,還是租房住,兩個孩子的抵稅額從2000元增加到4000元,該家庭在2017年要繳稅1萬1309元,但在2018年只繳稅4739元,可省稅金6570元,省稅幅度高達近60%。
若是這對夫婦買了自己的住房,但是沒有孩子,房貸利息為每年1.5萬元,房地產稅每年是1.2萬元,他們在2017年要繳稅9414元,而在2018年繳稅8619元,省稅金額為795元,省稅幅度僅為8%。這表示,雖然他們夫妻的收入沒變,但是應稅收入從6萬8972元升至7萬5000元。由此可見,稅率下降帶來的好處大部分被逐項扣抵的下降抵消了。「住在紐約長島的人每年地稅好幾萬,就很吃虧。」